根据财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》要求,上市公司应实施以提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略为目标的内部控制。主要内容上,内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。
作为承担内部监督职责的部门,在公司审计委员会的领导下,审计部一直将贯彻《企业内部控制基本规范》作为重要工作内容,将审计指导思想由传统的财务审计转变为以流程审计为主的全面审计。
目前,审计部的日常内部审计包括对QHSSE管理体系文件执行的合规性审计、对公司全员遵守安全生产制度检查情况的审计、对各部门关键业绩完成情况的季度审计、对各部门月度计划完成情况的审计,以及总经理办公会落实情况的审计等五个专题,涵盖了公司静态制度执行及动态管理落实两个方面。今年以来,审计部已完成十余次专项审计,提出多项审计意见,并就审计建议落实情况向公司董事会做了详细汇报。
系列审计制度的制订及审计项目的开展,一方面及时发现了公司经营中的或有薄弱环节,为提升风险防范水平起到了建言献策的微观作用,一方面体现了公司重视内部控制,全面遵守上市公司治理与监管法律法规的根本原则。
通讯员:杨珂